Indemnités kilométriques des auto-entrepreneurs et indépendants
Micro-entreprise, profession libérale, entreprise individuelle au réel ou dirigeant de société : selon votre statut, vos kilomètres professionnels comptent… ou pas. Le point, statut par statut.
Page mise à jour le 22 septembre 2026
Barème kilométrique : ce que prévoit chaque statut
« Auto-entrepreneur » recouvre en pratique des situations fiscales très différentes. Ce qui décide si vos kilomètres professionnels réduisent votre impôt, ce n'est pas le fait d'être indépendant, c'est votre régime d'imposition.
| Statut | Barème kilométrique ? | Ce qu'il faut savoir |
|---|---|---|
| Micro-entrepreneur (micro-BIC, micro-BNC) | Non | L'abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité) est réputé couvrir l'ensemble des charges. Aucun frais n'est déductible en plus. |
| Profession libérale au réel (BNC, déclaration contrôlée) | Oui, sur option | Les frais de véhicule peuvent être évalués avec le barème kilométrique au lieu des frais réels. L'option se fait pour l'année, sur la déclaration n° 2035. |
| Entrepreneur individuel au réel (BIC) | À valider avec votre comptable | Les frais de véhicule se déduisent en principe pour leur montant réel (carburant, entretien, assurance, amortissement), au prorata de l'usage professionnel. |
| Dirigeant de SASU, SAS, EURL ou SARL | Oui, via la société | S'il utilise son véhicule personnel, la société peut lui rembourser des indemnités kilométriques calculées au barème, sur justificatifs. |
| Salarié | Oui, aux frais réels | En renonçant à l'abattement de 10 %. Détail et simulateur sur la page barème. |
Le tableau résume les principes généraux. Votre situation exacte (option fiscale, véhicule inscrit ou non à l'actif, usage mixte) mérite d'être validée avec votre expert-comptable — qui peut d'ailleurs vous demander de tenir votre relevé via une application dédiée.
Pourquoi un micro-entrepreneur ne déduit pas ses kilomètres
En micro-entreprise, vous ne déclarez pas un bénéfice mais un chiffre d'affaires. L'administration applique elle-même un abattement forfaitaire pour tenir compte de vos frais : 71 % pour les activités d'achat-revente, 50 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales, 34 % pour les activités libérales (BNC). Carburant, péages, entretien du véhicule : tout est déjà compris dans ce forfait, que vous rouliez 2 000 ou 40 000 km par an.
Tenir un relevé de vos trajets garde pourtant de l'intérêt :
- Comparer les régimes : si vos frais réels (dont vos kilomètres au barème) dépassent l'abattement, le passage au régime réel peut devenir intéressant. Sans relevé, impossible de le savoir.
- Refacturer vos déplacements à un client de façon précise et vérifiable.
- Anticiper un changement de statut (passage en société, sortie du régime micro) avec un historique fiable.
Au réel ou en société : le barème, et surtout la preuve
Profession libérale au réel. Le barème kilométrique publié par l'administration fiscale s'applique aux titulaires de bénéfices non commerciaux qui en font le choix. Il remplace le détail des dépenses du véhicule (carburant, entretien, assurance, dépréciation). Péages et frais de stationnement professionnels restent déductibles en plus.
Dirigeant de société. Si vous utilisez votre voiture personnelle pour l'activité de votre SASU ou de votre EURL, la société peut vous verser des indemnités kilométriques. Calculées selon le barème et appuyées sur un relevé de trajets, elles sont une charge pour la société et un simple remboursement de frais pour vous. Si le véhicule appartient à la société, le barème ne s'applique pas.
C'est exactement le document que demandent les cabinets comptables. Suivi IK l'établit au fil de l'eau : chaque trajet est enregistré par GPS, les lieux sont nommés automatiquement, l'indemnité est calculée selon le barème et l'ensemble s'exporte en CSV ou PDF pour votre comptable.
Un relevé de trajets prêt pour le comptable
Chaque trajet enregistré par GPS, daté, localisé et chiffré au barème. Un export CSV ou PDF à envoyer à votre expert-comptable, sans ressaisie.
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Textes et sources officielles
Sources officielles
- Service Public Entreprendre — Régime fiscal de la micro-entreprise : abattements forfaitaires et fonctionnement du régime.
- Service Public Entreprendre — Charges déductibles du résultat fiscal : frais déductibles au régime réel.
- BOFiP — BOI-BAREME-000001 : barèmes kilométriques applicables, notamment aux titulaires de BNC.
Indépendants et IK : vos questions
Un auto-entrepreneur peut-il déduire ses indemnités kilométriques ?
Non, pas en micro-entreprise. L'abattement forfaitaire de 71 %, 50 % ou 34 % appliqué au chiffre d'affaires couvre déjà l'ensemble des frais professionnels, déplacements compris. Aucun frais ne peut être déduit en plus.
Une profession libérale peut-elle utiliser le barème kilométrique ?
Oui, au régime de la déclaration contrôlée (BNC). Elle peut opter pour le barème kilométrique à la place des frais réels de son véhicule, pour l'année, sur la déclaration n° 2035. Les péages et frais de stationnement professionnels restent déductibles en plus.
Un dirigeant de SASU ou d'EURL peut-il se verser des indemnités kilométriques ?
Oui, s'il utilise son véhicule personnel pour les besoins de la société. Les indemnités sont calculées selon le barème kilométrique et doivent reposer sur un relevé des trajets (date, motif, lieux, distance). Si le véhicule appartient à la société, le barème ne s'applique pas.
Quels justificatifs fournir pour des indemnités kilométriques ?
Un relevé des déplacements indiquant pour chacun la date, le motif professionnel, les lieux de départ et d'arrivée et la distance, ainsi que la carte grise du véhicule (puissance fiscale). Suivi IK produit ce relevé automatiquement et l'exporte en CSV ou PDF.
Est-il utile de suivre ses kilomètres en micro-entreprise ?
Oui, pour comparer avec le régime réel, refacturer précisément des déplacements à un client ou préparer un changement de statut. Un relevé fiable permet de chiffrer ce que vos déplacements représenteraient au barème.